Was ist das Ehegattensplitting? Einfach erklärt.
Das Ehegattensplitting ist ein Steuerverfahren, bei dem verheiratete Paare ihr gemeinsames Einkommen halbieren und gemeinsam besteuern lassen — und dadurch durch die progressive Steuerkurve Steuern sparen.
Definition: Was ist das Ehegattensplitting?
Das Ehegattensplitting (auch: Splitting-Verfahren) ist die steuerliche Zusammenveranlagung von verheirateten Paaren und eingetragenen Lebenspartnern nach §32a Absatz 5 EStG. Dabei wird das gemeinsame zu versteuernde Einkommen beider Partner halbiert, auf diese Hälfte die Einkommensteuer berechnet — und das Ergebnis verdoppelt.
Das klingt technisch, hat aber einen konkreten Effekt: Durch die Halbierung des Einkommens „rutschen" beide Partner rechnerisch in einen niedrigeren Steuersatz, da der deutsche Steuertarif progressiv ist — also mit steigendem Einkommen überproportional ansteigt.
Das Ehegattensplitting lässt Paare so besteuern, als würde jeder Partner genau die Hälfte des gemeinsamen Einkommens verdienen — und spart dadurch durch die Steuerprogression Geld.
Wie funktioniert das Ehegattensplitting? Schritt für Schritt
Das Splittingverfahren läuft beim Finanzamt in vier Schritten ab:
Das zu versteuernde Einkommen (zvE) beider Partner wird zusammengezählt.
Das gemeinsame zvE wird durch zwei geteilt — als ob jeder Partner die Hälfte verdient.
Auf diesen halben Betrag wird die Einkommensteuer nach §32a EStG berechnet.
Der berechnete Steuerbetrag wird verdoppelt — das ist die gemeinsame Steuerschuld des Paares.
Rechenbeispiel: So funktioniert das Splitting konkret
Angenommen, Partner A verdient 60.000 € zu versteuerndes Einkommen, Partner B hat kein eigenes Einkommen.
| Situation | Einzelveranlagung | Splitting (Zusammen) |
|---|---|---|
| Einkommen Partner A | 60.000 € | 60.000 € gesamt → 30.000 € je Person |
| Einkommen Partner B | 0 € | |
| Steuer auf 60.000 € | 13.993 € | |
| Steuer auf 0 € | 0 € | |
| Steuer auf 30.000 € | — | 4.472 € |
| Steuer gesamt | 13.993 € | 8.944 € (×2 = 8.944 €) |
| Splittingvorteil | 5.049 € / Jahr gespart | |
Berechnung: §32a EStG 2025, ohne Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag
Wann lohnt sich das Ehegattensplitting?
Das Ehegattensplitting lohnt sich ausschließlich dann, wenn die Einkommen beider Partner unterschiedlich hoch sind. Je größer der Unterschied, desto größer der Steuervorteil.
Verdienen beide Partner exakt gleich viel, ist der Splittingvorteil null — in diesem Fall macht die Zusammenveranlagung steuerlich keinen Unterschied.
Je ungleicher die Einkommen, desto größer der Splittingvorteil. Der maximale Vorteil wird erreicht, wenn einer alles verdient und der andere nichts — er beträgt 2025 maximal 19.246 € pro Jahr.
Typische Szenarien und ihre Splittingvorteile (2025)
| Partner 1 / Partner 2 | Splittingvorteil / Jahr |
|---|---|
| 60.000 € / 60.000 € | 0 € (gleiche Einkommen) |
| 60.000 € / 20.000 € | 1.414 € |
| 80.000 € / 20.000 € | 3.034 € |
| 80.000 € / 0 € | 8.048 € |
| 100.000 € / 0 € | 9.706 € |
| 150.000 € / 0 € | 10.912 € |
Wer hat Anspruch auf das Ehegattensplitting?
Das Splittingverfahren kann in Anspruch genommen werden, wenn drei Bedingungen gleichzeitig erfüllt sind (§26 Abs. 1 EStG):
- Beide Partner sind verheiratet oder in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft
- Beide sind unbeschränkt einkommensteuerpflichtig in Deutschland
- Das Paar lebt nicht dauerhaft getrennt
Seit dem Beschluss des Bundesverfassungsgerichts von 2013 gilt das Splitting auch für gleichgeschlechtliche Paare — rückwirkend ab dem 1. August 2001. Seit der „Ehe für alle" 2017 sind alle Ehen gleichgestellt.
Das Ehegattensplitting gilt ausschließlich für verheiratete Paare und eingetragene Lebenspartnerschaften. Unverheiratete Paare — auch mit gemeinsamen Kindern — haben keinen Anspruch, unabhängig davon wie lange sie zusammenleben.
Geschichte: Seit wann gibt es das Ehegattensplitting?
Das Ehegattensplitting wurde unter Bundeskanzler Konrad Adenauer (CDU) eingeführt. Hintergrund war ein Urteil des Bundesverfassungsgerichts von 1957, das die damalige Ehegattenbesteuerung für verfassungswidrig erklärte.
Das Bundesverfassungsgericht entschied, dass das Splitting auch für eingetragene Lebenspartnerschaften gelten muss — rückwirkend ab 2001.
Mit der Einführung der Ehe für alle werden gleichgeschlechtliche Paare beim Splitting vollständig gleichgestellt.
Bundesfinanzminister Klingbeil (SPD) kündigt Abschaffung „in seiner heutigen Form für zukünftige Ehen" an. Die politische Debatte ist noch nicht abgeschlossen. → Zur Abschaffungs-Analyse
Vor- und Nachteile des Ehegattensplittings
Vorteile
- ✓ Steuerersparnis bei unterschiedlichen Einkommen
- ✓ Steuerliche Anerkennung der Ehe als Wirtschaftsgemeinschaft
- ✓ Verluste eines Partners können verrechnet werden
- ✓ Wahlfreiheit bei der Familienorganisation
Nachteile / Kritik
- × Anreiz für Frauen, Teilzeit zu arbeiten
- × Risiko Altersarmut durch niedrige Rentenansprüche
- × Kein Vorteil bei gleichen Einkommen
- × Unverheiratete Paare ausgeschlossen