Rechenbeispiele · §32a EStG 2025
Ehegattensplitting Rechenbeispiele:
Schritt für Schritt erklärt
Konkrete Beispielrechnungen für die häufigsten Einkommenskonstellationen — mit vollständigem Rechenweg nach §32a EStG 2025.
Rechenweg: So funktioniert das Splitting Schritt für Schritt
Das Splitting-Verfahren nach §32a Abs. 5 EStG läuft immer in denselben vier Schritten ab:
- Einkommen addieren: zvE von Partner 1 + zvE von Partner 2
- Halbieren: Summe ÷ 2
- Steuer berechnen: §32a EStG auf die Hälfte anwenden
- Verdoppeln: Steuerbetrag × 2 = gemeinsame Steuerschuld
Beispiel 1: Alleinverdiener (60.000 € / 0 €)
| Schritt | Einzelveranlagung | Splitting |
|---|---|---|
| zvE Partner 1 | 60.000 € | 60.000 € gesamt |
| zvE Partner 2 | 0 € | |
| Steuerberechnung | ESt(60.000) = 13.993 € | ESt(30.000) = 4.472 € → ×2 = 8.944 € |
| Splittingvorteil | 5.049 € pro Jahr · 421 € pro Monat | |
Beispiel 2: Teilzeit-Haushalt (80.000 € / 20.000 €)
| Schritt | Einzelveranlagung | Splitting |
|---|---|---|
| zvE Partner 1 | 80.000 € | 100.000 € gesamt |
| zvE Partner 2 | 20.000 € | |
| Steuer Partner 1 | 22.574 € | |
| Steuer Partner 2 | 1.906 € | |
| Splitting-Steuer | — | ESt(50.000) = 10.270 € → ×2 = 20.540 € |
| Steuer gesamt | 24.480 € | 20.540 € |
| Splittingvorteil | 3.940 € pro Jahr · 328 € pro Monat | |
Beispiel 3: Doppelverdiener mit gleichem Einkommen (50.000 € / 50.000 €)
| Schritt | Einzelveranlagung | Splitting |
|---|---|---|
| zvE je Partner | 50.000 € | 50.000 € (Hälfte von 100k) |
| Steuer je Partner | 10.270 € | 10.270 € |
| Steuer gesamt | 20.540 € | 20.540 € |
| Splittingvorteil | 0 € — kein Vorteil bei gleichen Einkommen | |
Beispiel 4: Hohe Einkommen (150.000 € / 0 €)
| Einzelveranlagung | Splitting | |
|---|---|---|
| Steuerberechnung | ESt(150.000) = 52.088 € | ESt(75.000) = 20.588 € → ×2 = 41.176 € |
| Splittingvorteil | 10.912 € pro Jahr · 909 € pro Monat | |
Alle Beispiele: §32a EStG 2025, Brutto = zvE (vereinfacht), ohne Kirchensteuer und Soli. Genaue Werte: Rechner →
Offizielle & maßgebliche Quellen
- §32a EStG 2025 — Einkommensteuertarif (Gesetzestext) Offizielle Formel und Parameter
- BMF Steuerrechner (offiziell) Amtlicher Steuerrechner des Bundesfinanzministeriums
Häufige Fragen
Wahrscheinlich nicht exakt. Die Beispiele verwenden das Bruttoeinkommen als Annäherung für das zu versteuernde Einkommen. In der Realität werden Werbungskosten, Sonderausgaben, Krankenversicherungsbeiträge und weitere Positionen abgezogen. Das zvE ist typischerweise 10.000–20.000 € niedriger als das Bruttoeinkommen. Für exakte Werte nutzen Sie den offiziellen BMF-Steuerrechner oder eine Steuersoftware.