Ehegattensplitting bei Rentnern:
Was gilt, wenn einer Rentner ist?
Wenn einer der Partner in Rente ist und der andere noch arbeitet, gelten beim Ehegattensplitting besondere Regeln. Was zu beachten ist — und warum es in manchen Konstellationen sogar nachteilig sein kann.
Das Grundprinzip bleibt gleich
Verheiratete Paare, bei denen einer Rentner ist und der andere noch erwerbstätig, können genauso das Ehegattensplitting in Anspruch nehmen wie andere Ehepaare. Die Voraussetzungen sind dieselben: verheiratet, nicht dauerhaft getrennt, beide unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland (§26 Abs. 1 EStG).
Das gemeinsame zu versteuernde Einkommen — Rente plus Arbeitslohn — wird addiert, halbiert, besteuert und verdoppelt. Der Splitting-Vorteil entsteht genau wie bei anderen Konstellationen: durch den Einkommensunterschied zwischen beiden Partnern.
Renten sind nicht in voller Höhe steuerpflichtig. Der steuerpflichtige Anteil hängt vom Jahr des Rentenbeginns ab (§22 Nr. 1a EStG). Wer 2026 in Rente geht, muss 83 % der Rente versteuern — ab 2040 sind es 100 %. Der tatsächlich steuerpflichtige Rentenanteil ist die relevante Größe für das Splitting.
Typische Konstellation: Rentner + Arbeitnehmer
In dieser häufigen Konstellation ist der Splitting-Vorteil oft erheblich: Der Arbeitnehmer-Partner hat ein höheres Einkommen, der Rentner-Partner hat eine niedrigere steuerpflichtige Rente. Der Einkommensunterschied führt zum Splitting-Effekt.
| Konstellation | Einzelveranlagung | Splitting-Vorteil |
|---|---|---|
| Arbeitnehmer 60k, Rente 15k (stpfl.) | Höher | ca. 1.900–2.200 €/Jahr |
| Arbeitnehmer 60k, Rente 0 (kein Rentenanteil stpfl.) | Sehr hoch | ca. 5.000 €/Jahr |
| Beide Rentner, ähnliche Renten | Ähnlich | Gering bis null |
Näherungswerte, zvE = vereinfacht. Für exakte Berechnung: Zum Rechner →
Der Progressionsvorbehalt: Wenn das Splitting nachteilig wird
Hier liegt die wichtigste Besonderheit für Rentnerhaushalte: Bestimmte steuerfreie Einkünfte unterliegen dem Progressionsvorbehalt nach §32b EStG — sie sind selbst steuerfrei, erhöhen aber den Steuersatz auf die übrigen Einkünfte.
Typische Einkünfte mit Progressionsvorbehalt bei Rentnern:
- Teile der gesetzlichen Rente (Rentenfreibetrag)
- Krankengeld, Pflegegeld
- Ausländische Einkünfte (z.B. aus früherem Auslandsaufenthalt)
Wenn der Rentner-Partner solche Einkünfte hat und der Arbeitnehmer-Partner stattdessen ein hohes Einkommen, kann die Zusammenveranlagung nachteilig sein: Der erhöhte Steuersatz durch den Progressionsvorbehalt übersteigt dann den Splitting-Vorteil.
In jeder Konstellation, bei der ein Partner Einkünfte mit Progressionsvorbehalt hat, sollte man beide Veranlagungsarten vergleichen. Am einfachsten geht das mit einer Steuersoftware oder einem Steuerberater. Der offizielle BMF-Steuerrechner hilft ebenfalls.
Was ändert sich bei der geplanten Reform?
Wenn das Ehegattensplitting für neue Ehen abgeschafft wird, betrifft das bestehende Rentnerhaushalte nach aktuellem Stand nicht — Klingbeils Formulierung „für zukünftige Ehen" impliziert Bestandsschutz. Wer bereits verheiratet ist, dürfte seinen Splitting-Vorteil behalten.
- §22 EStG — Besteuerung von Renten Steuerpflichtiger Rentenanteil
- §32b EStG — Progressionsvorbehalt Gesetzliche Grundlage
- §32a EStG 2025 — Einkommensteuertarif Splitting-Formel
- Deutsche Rentenversicherung: Besteuerung der Rente Offizielle Informationen zur Rentenbesteuerung