Vorteile des Ehegattensplittings:
Wer profitiert wie viel?
Das Ehegattensplitting ist für viele Haushalte ein erheblicher Steuervorteil. Wie groß er ist, hängt allein vom Einkommensunterschied ab — nicht von der Familiengröße oder dem Bundesland.
Der Grundvorteil: Wie das Splitting spart
Das Ehegattensplitting senkt die Steuerlast durch einen einfachen Mechanismus: Das gemeinsame Einkommen wird halbiert, die Steuer auf die Hälfte berechnet und verdoppelt. Da der Steuertarif progressiv ist, führt die Halbierung dazu, dass beide Partner rechnerisch in einem günstigeren Steuertarif-Bereich landen.
Der Vorteil entsteht ausschließlich durch Einkommensunterschiede. Je größer der Unterschied, desto größer der Splittingvorteil.
Bei gleichen Einkommen: kein Splitting-Vorteil (0 €). Je ungleicher die Einkommen, desto höher der Vorteil — maximal 19.246 € pro Jahr (2025, ohne Soli/KiSt).
Vorteil je nach Einkommenskonstellation (2025)
| Partner 1 (Brutto) | Partner 2 (Brutto) | Splittingvorteil / Jahr | Pro Monat |
|---|---|---|---|
| 40.000 € | 0 € | 3.024 € | 252 € |
| 60.000 € | 0 € | 5.049 € | 421 € |
| 80.000 € | 0 € | 8.048 € | 671 € |
| 100.000 € | 0 € | 9.706 € | 809 € |
| 60.000 € | 20.000 € | 1.414 € | 118 € |
| 80.000 € | 30.000 € | 2.150 € | 179 € |
| 100.000 € | 40.000 € | 2.868 € | 239 € |
| 60.000 € | 60.000 € | 0 € | 0 € |
Berechnung: §32a EStG 2025, Brutto als Näherung für zvE, ohne Kirchensteuer und Soli → Eigenen Wert berechnen
Wer profitiert am stärksten?
Alleinverdiener-Haushalte haben den größten Vorteil. Wenn einer der Partner gar kein eigenes Einkommen hat — z.B. wegen Kindererziehung, Pflege oder bewusster Entscheidung — ist der Splittingeffekt maximal. Bei einem Alleinverdiener mit 80.000 € sind das 8.048 € pro Jahr, die das Paar gegenüber der Einzelveranlagung spart.
Teilzeit-Haushalte profitieren ebenfalls deutlich. Ein Paar mit 70.000 € und 20.000 € Jahreseinkommen spart rund 2.000–2.500 € — je nach genauer Einkommenshöhe.
Elternzeit-Paare profitieren besonders im Jahr der Elternzeit, wenn ein Partner kein oder kaum Einkommen hat. Auch Paare, bei denen einer selbstständig ist und geringe Gewinne ausweist, können erheblich profitieren.
Weitere Vorteile der Zusammenveranlagung
Neben dem reinen Splitting-Effekt bietet die Zusammenveranlagung weitere steuerliche Vorteile:
- Verlustverrechnung: Verluste eines Partners (z.B. aus Selbstständigkeit) können mit Gewinnen des anderen verrechnet werden
- Außergewöhnliche Belastungen: Kosten, die einzeln die Zumutbarkeitsschwelle nicht überschreiten, können zusammen geltend gemacht werden
- Einfachere Steuererklärung: Nur eine gemeinsame Erklärung statt zwei separater
- Grundfreibetrag beider Partner: Auch wenn einer nichts verdient, wird sein Grundfreibetrag (12.096 €) berücksichtigt
- §32a EStG 2025 — Einkommensteuertarif Gesetzliche Grundlage des Splittings
- BMF: Lohnsteuer-Handbuch 2025 Offizielle Parameter §32a EStG
- §26b EStG — Zusammenveranlagung Rechtliche Grundlage