Ehegattensplitting & Steuerklasse:
Was gehört zusammen, was nicht?
Steuerklasse 3/5 oder 4/4? Was hat die Steuerklassenwahl mit dem Ehegattensplitting zu tun — und was überhaupt nicht? Die häufigste Verwechslung im deutschen Steuerrecht, klar erklärt.
Steuerklasse und Ehegattensplitting sind zwei verschiedene Dinge. Die Steuerklasse regelt nur die monatlichen Vorauszahlungen (Liquidität). Das Splitting bestimmt die tatsächliche Jahressteuerschuld. Am Ende des Jahres rechnet das Finanzamt alles ab — das Ergebnis ist (fast) immer das Gleiche, egal ob 3/5 oder 4/4.
Was ist die Steuerklasse — und was ist das Splitting?
Verheiratete Paare haben in Deutschland die Wahl zwischen verschiedenen Steuerklassenkombinationen. Die Steuerklasse bestimmt, wie viel Lohnsteuer monatlich vom Gehalt einbehalten wird — also wie viel Netto man unterjährig bekommt.
Das Ehegattensplitting dagegen ist das Verfahren bei der jährlichen Steuererklärung, das die tatsächliche Steuerschuld des Paares festlegt. Es läuft immer nach demselben Prinzip: gemeinsames Einkommen halbieren, Steuer berechnen, verdoppeln.
Die drei Steuerklassenkombinationen für Ehepaare
| Kombination | Wer wählt das? | Monatliches Netto | Steuererklärung Pflicht? |
|---|---|---|---|
| 3 / 5 | Hauptverdiener / Wenig-/Nichtverdiener | Partner 3: viel mehr · Partner 5: viel weniger | Ja, immer |
| 4 / 4 | Ähnlich hohe Einkommen | Beide ungefähr gleichmäßig | Optional |
| 4 / 4 mit Faktor | Unterschiedliche, aber ähnliche Einkommen | Genauere Vorauszahlung, weniger Nachzahlung | Ja, immer |
Steuerklasse 3/5 — wie funktioniert das?
In der Kombination 3/5 bekommt der Partner mit Steuerklasse 3 monatlich deutlich mehr Netto ausgezahlt — der Lohnsteuerabzug ist sehr niedrig. Der Partner mit Steuerklasse 5 wird dagegen hoch belastet — er zahlt monatlich relativ viel Lohnsteuer.
Das klingt ungerecht — ist es aber nicht. Denn am Ende des Jahres wird alles ausgeglichen: Das Finanzamt berechnet die gemeinsame Steuerschuld nach dem Splitting-Verfahren und gleicht Über- und Unterzahlungen aus. Das Jahresergebnis ist nahezu identisch mit Kombination 4/4.
Für Liquidität: Der Hauptverdiener hat unterjährig mehr Geld zur Verfügung. Das kann bei laufenden Verpflichtungen (Hypothek, etc.) sinnvoll sein. Der Nachteil: Der 5er-Partner zahlt enorm viel monatlich und bekommt viel zurück — was bei Lohnersatzleistungen (Elterngeld, Arbeitslosengeld) nachteilig sein kann, weil diese am Nettolohn gemessen werden.
Der wichtige Unterschied: Lohnersatzleistungen
Hier liegt ein echter Nachteil von Steuerklasse 5: Elterngeld, Kurzarbeitergeld, Arbeitslosengeld und Krankengeld werden am Nettogehalt berechnet — und wer in Klasse 5 hat wenig Nettogehalt, bekommt entsprechend wenig Lohnersatz.
Wer also plant, Elternzeit zu nehmen, sollte rechtzeitig vor der Geburt die Steuerklasse wechseln — am besten zum 1. Januar, da nur ein Wechsel pro Jahr möglich ist.
- §38b EStG — Steuerklassen (Gesetzestext) — Bundesministerium der Justiz
- BMF: Lohnsteuer-Handbuch 2025 — Steuerklassenregelung 2025
- Elterngeld Digital (BMFSFJ) — Steuerklasse und Elterngeld
Ab 2030: Abschaffung der Steuerklassen 3 und 5
Unabhängig von der Splitting-Debatte ist bereits beschlossen, dass die Steuerklassen 3 und 5 zum 1. Januar 2030 abgeschafft werden. Alle Ehepaare werden dann automatisch in die Kombination 4/4 mit Faktorverfahren überführt.
Das ändert nichts an der Jahressteuer — das Splitting-Verfahren bei der Steuererklärung bleibt unberührt (sofern es nicht gesondert abgeschafft wird). Die Reform betrifft nur den monatlichen Lohnsteuerabzug.
Die Abschaffung der Steuerklassen 3/5 (ab 2030, bereits beschlossen) ist eine andere Reform als die geplante Abschaffung des Ehegattensplittings (noch nicht beschlossen). Viele Medienberichte vermischen diese beiden Themen.
Welche Steuerklasse ist für uns richtig?
| Situation | Empfehlung | Begründung |
|---|---|---|
| Einer verdient viel, einer wenig/nichts | 3/5 | Maximales Netto beim Hauptverdiener unterjährig |
| Einer plant Elternzeit / Krankheit | Nicht 5! | Klasse 5 reduziert Elterngeld erheblich |
| Ähnliche Einkommen (Differenz <10%) | 4/4 | Vermeidet Nachzahlungen, keine Pflicht zur Steuererklärung |
| Unterschiedliche, aber keine extremen Einkommen | 4/4 mit Faktor | Fairste monatliche Verteilung, Splittingvorteil schon unterjährig |
| Selbstständiger + Angestellter | 3 für Angestellten | Selbstständiger hat keine Steuerklasse (Vorauszahlung separat) |
Ein Wechsel ist einmal pro Jahr möglich — Antrag beim Finanzamt bis zum 30. November des laufenden Jahres für das nächste Jahr. In bestimmten Ausnahmefällen (z.B. Heirat, Scheidung, Tod) ist ein Wechsel unterjährig möglich.