Wann lohnt sich das Ehegattensplitting?
Schwellenwerte & Entscheidungshilfe
Das Ehegattensplitting lohnt sich immer dann, wenn die Einkommen der Partner unterschiedlich hoch sind — aber wie groß muss der Unterschied sein damit es sich wirklich bemerkbar macht?
Das Ehegattensplitting lohnt sich immer wenn die Einkommen unterschiedlich sind — auch bei kleinem Unterschied. Lediglich bei exakt gleichen Einkommen ist der Vorteil null. Die Frage ist nur: wie viel lohnt es sich?
Ab wann ist der Vorteil spürbar?
Als Faustregel gilt: Der Splitting-Vorteil wird erst bei einem Einkommensunterschied von mindestens 10.000–15.000 € pro Jahr wirklich merklich. Bei kleineren Unterschieden ist er vorhanden, aber gering.
| Einkommensunterschied | Beispiel | Typischer Vorteil | Spürbarkeit |
|---|---|---|---|
| 0 € | 50k / 50k | 0 € | Kein Vorteil |
| 5.000 € | 52k / 48k | ~50 €/Jahr | Kaum merklich |
| 15.000 € | 55k / 40k | ~400 €/Jahr | Merklich |
| 30.000 € | 60k / 30k | ~900 €/Jahr | Spürbar |
| 40.000 € | 60k / 20k | ~1.414 €/Jahr | Deutlich |
| 60.000 € | 80k / 20k | ~3.034 €/Jahr | Erheblich |
| 80.000 € | 80k / 0k | ~8.048 €/Jahr | Sehr groß |
Wann lohnt sich Splitting nicht?
Es gibt Konstellationen, in denen die Zusammenveranlagung trotz Splitting-Berechtigung nachteilig sein kann:
- Lohnersatzleistungen mit Progressionsvorbehalt: Elterngeld, Arbeitslosengeld, Krankengeld eines Partners erhöhen den Steuersatz auf das andere Einkommen — das kann die Splitting-Ersparnis übersteigen
- Hohe außergewöhnliche Belastungen eines Partners: Diese können bei Einzelveranlagung besser geltend gemacht werden
- Steuerfreie Einkünfte mit Progressionsvorbehalt: Ausländische Einkünfte oder Kurzarbeitergeld erhöhen den Satz
In diesen Fällen lohnt sich ein direkter Vergleich — am besten mit einer Steuersoftware oder einem Steuerberater.
Wann lohnt sich ein Steuerklassenwechsel?
Die Steuerklassenwahl beeinflusst nicht die Jahressteuer, aber die monatliche Liquidität. Faustregeln:
- Klasse 3/5: Lohnt sich wenn ein Partner deutlich mehr verdient und der andere Klasse 5 akzeptiert — aber Vorsicht bei geplantem Elternzeitbezug des 5er-Partners
- Klasse 4/4: Ideal bei ähnlichen Einkommen, vermeidet hohe Nachzahlungen
- 4/4 mit Faktor: Fairste monatliche Verteilung, Splitting-Vorteil wird sofort berücksichtigt
- §32a EStG 2025 — Einkommensteuertarif Grundlage aller Berechnungen
- BMF: Steuerklassenwahl für Ehegatten Offizielle Erläuterungen zur Steuerklassenwahl
- §38b EStG — Steuerklassen Gesetzliche Grundlage Steuerklassen