Ehegattensplitting bei Abfindung:
Was ändert sich steuerlich?
Eine Abfindung kann den Splittingvorteil erheblich beeinflussen — positiv wie negativ. Wie das Zusammenspiel funktioniert, wann die Fünftelregelung hilft, und was Paare wissen müssen.
Wie eine Abfindung die Steuer grundsätzlich beeinflusst
Abfindungen sind in Deutschland grundsätzlich steuerpflichtig und werden zum regulären Einkommen addiert. Wer also 60.000 € Jahresgehalt hat und eine Abfindung von 50.000 € erhält, hat im Abfindungsjahr ein zu versteuerndes Einkommen von rund 110.000 € — und rutscht tief in die oberen Steuerzonen.
Das ist der entscheidende Punkt für das Ehegattensplitting: Im Abfindungsjahr ist das Einkommen des betroffenen Partners außergewöhnlich hoch. Beim Splitting wird dieses hohe Einkommen mit dem (oft niedrigeren) Einkommen des anderen Partners verrechnet — was den Splitting-Effekt in diesem Jahr besonders groß macht.
Im Jahr der Abfindungszahlung ist der Splitting-Vorteil oft deutlich größer als in normalen Jahren — weil der Einkommensunterschied zwischen den Partnern durch die Abfindung künstlich steigt. Wer ohnehin zusammen veranlagt ist, profitiert automatisch.
Die Fünftelregelung: Abfindung steuerlich glätten
Weil Abfindungen zu einer ungewollten Steuerspitze führen, gibt es die Fünftelregelung nach §34 EStG: Die Abfindung wird steuerlich so behandelt, als würde sie über fünf Jahre verteilt ausgezahlt. Das glättet die Progression erheblich.
Beim Splitting und der Fünftelregelung: Beide Vorteile können gleichzeitig genutzt werden — sie schließen sich nicht aus. Das Finanzamt berechnet automatisch die günstigste Variante, wenn Sie die Zusammenveranlagung wählen.
| Beispiel | Ohne Splitting | Mit Splitting | Vorteil |
|---|---|---|---|
| Gehalt 60k + Abfindung 80k, Partner: 0 € | ca. 42.000 € Steuer | ca. 27.000 € Steuer | ~15.000 € |
| Gehalt 60k + Abfindung 80k, Partner: 40k | ca. 58.000 € Steuer | ca. 51.000 € Steuer | ~7.000 € |
Näherungswerte, ohne Fünftelregelung. Mit Fünftelregelung wäre die Steuer nochmals niedriger.
Wann ist die Einzelveranlagung bei Abfindung besser?
In seltenen Fällen kann die Einzelveranlagung im Abfindungsjahr vorteilhafter sein — nämlich wenn der andere Partner ebenfalls ein hohes Einkommen hat oder hohe negative Einkünfte (Verluste) hat, die im Splitting-Verfahren nicht optimal verrechnet werden. In der Praxis ist das selten, aber es lohnt sich, beide Varianten durchzurechnen.
Im Jahr einer Abfindungszahlung ist professionelle Steuerberatung besonders sinnvoll. Die Kombination aus Fünftelregelung, Splitting, Steuerklassenwahl und eventuellen Vorsorgeaufwendungen hat erhebliches Optimierungspotenzial.
- §34 EStG — Außerordentliche Einkünfte / Fünftelregelung Gesetzliche Grundlage der Fünftelregelung
- §32a EStG 2025 — Einkommensteuertarif Splitting-Formel
- BMF: Steuerliche Behandlung von Abfindungen Offizielle Hinweise des Bundesfinanzministeriums